El régimen tributario para los no residentes en España es un aspecto crucial para aquellos que poseen inmuebles en el país. Comprender cómo se aplican los impuestos a la propiedad inmobiliaria es esencial para evitar sorpresas fiscales. En este artículo, exploraremos en detalle cómo tributan los no residentes por los inmuebles en España, analizando los impuestos involucrados y las obligaciones fiscales que deben cumplir. Si te parece complicado, contactar con una asesoría fiscal puede ser de gran ayuda.
Primero… ¿Quién es no residente?
En España, se considera “no residente” a aquella persona que no cumple con los requisitos de permanencia establecidos para ser considerada residente fiscal. Según la normativa vigente, una persona se considera residente fiscal en España si cumple con cualquiera de las siguientes condiciones durante el año fiscal:
- Permanece en España más de 183 días (consecutivos o no) en el año natural.
- Tiene en España la base de sus actividades económicas principales o el núcleo de sus intereses económicos.
Si una persona no cumple con ninguno de estos criterios, se considerará “no residente” a efectos fiscales en España. Los no residentes están sujetos a un régimen fiscal específico en relación con sus ingresos y propiedades en el país.
Qué impuestos y obligaciones fiscales tienes los propietarios de inmuebles en España no residentes?
Los propietarios de inmuebles en España que son no residentes están sujetos a ciertos impuestos y obligaciones fiscales. A continuación, se detallan los principales:
Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
Los no residentes que poseen propiedades en España deben pagar el IRNR, que grava las rentas generadas por dichos inmuebles. La base imponible puede ser el valor catastral o la renta real obtenida, dependiendo de la situación. La tarifa impositiva varía según el tipo de propiedad y oscila entre el 19% y el 24%.
En el caso de personas físicas con propiedades no alquiladas ni destinadas a actividades económicas, se aplican las normativas de imputación de rentas inmobiliarias según la ley del IRPF. Por lo tanto, estos contribuyentes deben declarar anualmente la siguiente renta:
- El 2% del valor catastral de la propiedad. Este porcentaje se reduce al 1,1% si el valor catastral se ha revisado en el mismo período impositivo o en los diez períodos anteriores.
- Si la propiedad carece de valor catastral o el propietario no ha sido notificado, la imputación es del 1,1% sobre el 50% del valor de adquisición o sobre el 50% del valor comprobado en otros tributos, si es mayor.
Esto se ilustra en el siguiente ejemplo sobre la tributación por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes:
Juan, ciudadano español residente en Alemania, compra una vivienda en Marbella el 1 de junio de 2020, con un valor catastral de 200.000 euros, que se actualizó en 1999. En 2020, debe declarar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes por un rendimiento de 2.345 euros. El cálculo es el siguiente:
200.000 € x 2% x 214 días / 365 días
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
Este impuesto local grava la titularidad de bienes inmuebles. Los propietarios, residentes o no, deben pagar el IBI anualmente al municipio donde se encuentra la propiedad. La tasa se basa en el valor catastral del inmueble.
Retención en el momento de la venta
Si un no residente vende una propiedad en España, el comprador está obligado a retener un porcentaje del precio de venta (generalmente el 3% del precio de compra) y pagarlo a la Agencia Tributaria. Esta retención es una garantía para asegurarse de que el no residente cumpla con sus obligaciones fiscales.
Declaración anual de bienes y derechos en el extranjero
Los no residentes deben presentar anualmente una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, incluyendo propiedades. Esto es parte de la obligación de transparencia fiscal internacional.
Representante fiscal
En algunos casos, los no residentes pueden necesitar un representante fiscal en España para gestionar sus asuntos tributarios. Esto es especialmente cierto si se alquilan propiedades, ya que el representante fiscal se encargará de cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con los alquileres.
Es importante destacar que las regulaciones fiscales pueden cambiar con el tiempo, por lo que es recomendable consultar fuentes oficiales o asesoramiento profesional actualizado para asegurarse de cumplir correctamente con todas las obligaciones fiscales pertinentes.
¿Quién me puede ayudar si estoy en esta situación?
En España, existen numerosas asesorías y consultorías especializadas que brindan orientación y apoyo en cuestiones fiscales para propietarios de inmuebles no residentes. Estas asesorías pueden ayudar a los propietarios a entender sus obligaciones fiscales, optimizar sus declaraciones y cumplir con los requisitos legales.
Una opción destacada en este ámbito es Leialta, una consultoría empresarial y social que ofrece un servicio de asesoría especializado para empresarios extranjeros. Leialta comprende la importancia de la fiscalidad para los no residentes que poseen propiedades en España. Su equipo de expertos puede proporcionar información actualizada sobre los impuestos aplicables, ayudar en la presentación de declaraciones y ofrecer asesoramiento personalizado para garantizar el cumplimiento normativo y evitar posibles problemas fiscales.
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