Declaración de la renta en Irlanda – Guía 2024

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¿Sabías que la declaración de la renta en Irlanda es un proceso que puede resultar un poco diferente al de otros países europeos? Sí. En lugar de presentar una declaración anual, como la mayoría de los países, los trabajadores aquí en Irlanda pagamos nuestros impuestos cada mes mediante el sistema PAYE y al final del año fiscal, pueden solicitar el formulario P21, un balance de sus impuestos pagados y sus posibles devoluciones o pagos adicionales.

¿Cuándo se debe realizar la declaración de la renta en Irlanda?

Te explicamos con detalles. El año fiscal en Irlanda inicia en fecha desde el 6 de abril hasta el 5 de abril del año entrante. Por ejemplo, el año fiscal 2023 abarca desde el 6 de abril de 2023 hasta el 5 de abril de 2024. Durante ese periodo, los trabajadores en Irlanda pagan sus impuestos mensualmente a través del sistema PAYE, que es un impuesto sobre la renta calculada según sea las condiciones de residencia y salario del contribuyente, y es su empleador el encargado de retener y pagar el impuesto a Revenue, qué es la autoridad fiscal irlandesa.

Al finalizar el año fiscal, los trabajadores pueden solicitar el formulario P21 cuatro años desde el final del año fiscal. Este formulario es el balance del PAYE que muestra si han pagado más o menos impuestos de los que les correspondía. El formulario P21 se puede solicitar de forma voluntaria y electrónica a través del servicio PAYE. 

¿Quién debería gestionar la declaración de la renta en Irlanda?

Cualquier residente que tenga ingresos en Irlanda, tanto dentro como fuera del territorio nacional con menos 183 días en un año fiscal o al menos 280 días en dos años fiscales consecutivos, se considera a efectos fiscales contribuyente de impuestos sobre la renta. 

Para hacer la declaración de la renta en Irlanda, es necesario tener un número de servicio público personal (PPS: Personal Public Service), que es un identificador único que se usa para fines fiscales y sociales. 

En el caso de que deseas afiliarte, debes ser una persona autónoma o empleada. Deberás tener un contrato de trabajo en Irlanda y solicitar al Departamento de Asuntos Sociales y Familiares (Department of Social & Family Affairs) presentando el formulario REG 1 y los documentos requeridos que acrediten tu identidad, Estos son:

  • Pasaporte o documento de identidad vigente
  • Carta del empleador (para contratados) o prueba de actividad económica (para autónomos)
  • Prueba de residencia (factura o contrato de alquiler).

Una vez obtenido el PPS, se debe facilitar al empleador para que pueda aplicar las retenciones del PAYE adecuadas. También se debe rellenar el formulario 12A y enviarlo a Revenue para obtener la notificación y el certificado de deducciones fiscales y punto límite del tipo normal. Para hacer frente a pagos o cobros que pudieran surgir, deberás informar del número de tu cuenta bancaria irlandesa.

¿Cómo se realiza la declaración?

La declaración de la renta en Irlanda se realiza mediante el sistema PAYE y tiene dos tramos impositivos: el 20% para los ingresos hasta 40.000€ al año y el 40% para los ingresos superiores a esa cantidad. Estos tramos pueden variar según el estado civil o si se tienen hijos. 

Existen unas deducciones fiscales que reducen la cantidad a pagar. Los primeros 1.775€ a pagar en impuestos están exentos para todos los contribuyentes. Los siguientes 1.775€ también están exentos para los empleados, no se pagan.

El sistema PAYE se aplica cada mes por el empleador, que es el responsable de retener y pagar el impuesto a Revenue. El empleado recibe su salario neto, después de descontar los impuestos y las contribuciones a la seguridad social.

Al finalizar el año fiscal, puedes solicitar el formulario P21, que es un balance del PAYE que muestra si ha pagado los impuestos de los que le corresponden. El formulario P21 se puede solicitar de forma voluntaria y electrónica y también consultar datos fiscales y nóminas a través de la cuenta en el servicio PAYE. Es necesario porque en ciertas circunstancias puede resultar en una devolución de impuestos si se ha pagado de más. Aunque también puede resultar con un pago adicional si se ha pagado de menos y se deba pagar esa falla.

Algunas de las circunstancias que pueden provocar un desajuste en el PAYE son las siguientes:

  • Cambio de trabajo sin notificar a Revenue
  • Ganancias adicionales sin declarar
  • Deducciones o créditos fiscales a los que se tenga derecho y no se hayan aplicado
  • Errores en el cálculo o la aplicación del PAYE

Para concluir

Si quieres saber más sobre los impuestos que existen aquí en Irlanda, puedes visitar nuestra sección de finanzas e impuestos, donde analizamos información sobre el IVA, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el ahorro y las rentas del capital y otros impuestos en Irlanda que tienes que conocer si quieres ir. ¿Quieres saber más? ¡Déjanos un comentario o contáctanos!

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